Pridėtinės vertės mokestis (PVM) ir muito mokesčiai Shopify platformoje: Kaip apskaičiuoti pirkimus Matterhorn didmeninėse prekybos vietose?

Įžanga

Didmeniniai pirkimai yra susiję ne tik su kaštų optimizavimu, bet ir su teisiniu reikalavimu tinkamai apskaičiuoti mokesčius. Kalbant apie Shopify platformą ir pirkimus Matterhorn didmeninėse prekybos vietose, svarbiausias klausimas yra pridėtinės vertės mokesčio (PVM) ir galimų muito mokesčių taikymas, priklausomai nuo užsakymo siuntimo vietos. Šiame straipsnyje aptarsime, kokie mokesčiai gali būti taikomi, kokios procedūros galioja Europos Sąjungoje registruotiems verslininkams, turintiems ES PVM numerį, ir kaip veikia PVM OSS procedūra.

Prieš pradedant pardavimą ir savo maržų skaičiavimą, turite prisiminti, kad produktai, perkami didmeninėse prekybos vietose pagal dropshippingo modelį, yra NETA kainos, o jų galutinė kaina skirsis priklausomai nuo to, į kurią šalį galiausiai pateks prekės. Jūsų klientas yra PVM mokėtojas, ir turite jam pritaikyti šį mokestį. Shopify turi integruotus mechanizmus, kurie palengvina PVM taikymą individualiems klientams iš ES šalių. Jei turite parduotuvę kitame sistemoje, turite patikrinti, ar ji turi integruotus mechanizmus šiam tikslui. 

1. Kokį PVM Matterhorn išrašys mano įmonei?

Didmeninė prekyba Matterhorn yra įsikūrusi Lenkijoje, todėl jai taikomi ES PVM įstatymai. Priklausomai nuo to, kur siunčiamas užsakymas, galioja skirtingos PVM taikymo taisyklės:

a) Pirkimai iš Lenkijos įmonės

Jei jūsų įmonė yra įsikūrusi Lenkijoje, Matterhorn taikys standartinę Lenkijos PVM normą (23%) jūsų užsakymui. Šis mokestis pridedamas prie sąskaitos faktūros ir turi būti apskaičiuotas pagal vietinius įstatymus.

b) Pirkimai iš ES įmonės, turinčios ES PVM numerį

Jei jūsų įmonė yra registruota kitoje Europos Sąjungos šalyje ir turi galiojantį ES PVM numerį, pirkimai Matterhorn didmeninėse prekybos vietose gali būti apskaičiuoti taikant atvirkštinio apmokestinimo procedūrą. Tai reiškia, kad:

• Didmeninė prekyba Matterhorn išrašys sąskaitą faktūrą be PVM.

• PVM apskaičiavimo atsakomybė pereina pirkėjui (t.y. jūsų įmonei), pagal jūsų šalies galiojančią PVM normą.

Norint pasinaudoti šia galimybe, ES PVM numeris turi būti patikrintas VIES sistemoje (https://ec.europa.eu/taxation_customs/vies/).

Svarbu! Sąskaita faktūra su 0% PVM nereiškia, kad galite parduoti prekes neskaitydami mokesčio. Turite apskaičiuoti PVM pagal galiojančius įstatymus savo šalyje, taikydami tinkamą mokesčio tarifą galutiniams klientams.

c) Pirkimai iš ES įmonės be aktyvaus PVM numerio arba įmonės už ES su siuntimu į ES

Jei jūsų įmonė yra Europos Sąjungoje, tačiau neturi aktyvaus ES PVM numerio, Matterhorn pridės PVM prie sąskaitos faktūros pagal tikslinės šalies tarifą, o ne Lenkijos 23% tarifą. Tai kyla iš ES teisės aktų, reglamentuojančių B2C pardavimus, kurie reikalauja taikyti PVM pagal šalį, į kurią pateks prekės.

Jei jūsų įmonė yra už ES ribų, tačiau užsakymas turi būti siunčiamas į Europos Sąjungos šalį, Matterhorn taip pat taikys PVM pagal tikslinės šalies tarifą. Tokiu atveju galioja taisyklė, kad PVM taikomas pagal prekių pristatymo vietą.

Papildomai, net jei esate įmonė už ES ribų, jei parduodate prekes klientams ES, turite registruotis PVM OSS.

Kaip registruotis PVM OSS?

1. Pasirinkite ES šalį, kurioje norite registruotis (dažniausiai tai yra pirmoji šalis, į kurią siunčiate prekes).

2. Pateikite prašymą registruotis PVM OSS sistemoje vietiniame mokesčių inspekcijos tinklalapyje.

3. Po registracijos kas ketvirtį turite pateikti PVM OSS deklaraciją, kurioje pranešate apie pardavimus klientams įvairiose ES šalyse.

4. Tada mokate PVM pagal atskirų ES šalių tarifus, nereikalaudami registruotis kiekvienoje šalyje atskirai.

2. Kaip imti PVM iš pirkėjų Shopify parduotuvėje priklausomai nuo tikslinės šalies

Jei vykdote prekybą Shopify ir siunčiate prekes klientams įvairiose ES šalyse, jums taikoma PVM OSS (One Stop Shop) procedūra. Štai kaip tai veikia:

1. Pardavimai klientams ES:

   • Jei jūsų pardavimai individualiems klientams kitose ES šalyse viršija 10 000 EUR per metus, turite registruotis PVM OSS.

   • Shopify leidžia automatiškai apskaičiuoti PVM priklausomai nuo pristatymo šalies.

2. Registracija PVM OSS:

   • Įmonės gali registruotis PVM OSS savo gyvenamosios šalies mokesčių inspekcijoje.

   • PVM, apskaičiuotas pagal gavėjo šalies tarifą, turi būti pranešamas PVM OSS deklaracijoje kas ketvirtį.

3. Vartotojų nauda PVM OSS:

   • Galite apskaičiuoti PVM visoms ES šalims vienoje vietoje, o ne registruotis atskirai kiekvienoje valstybėje.

   • Shopify leidžia priskirti tinkamus PVM tarifus administravimo panelėje.

4. Pardavimai klientams už ES ribų:

   • Jei parduodate prekes klientams už ES ribų, PVM nėra taikomas pardavimo metu, tačiau pirkėjas gali būti apmokestintas muito ir importo mokesčiais savo šalyje.

   • Rekomenduojama informuoti klientus apie galimas papildomas muito mokesčius prieš perkant.

   • Shopify leidžia nustatyti pardavimą už ES ribų kaip "eksportą" be PVM.

3. Muito mokesčiai ir kitos išlaidos

Muotai taikomi, kai prekės siunčiamos už ES ribų. Shopify nepalaiko automatinio muito mokesčių apskaičiavimo, todėl svarbu:

• Patikrinti muitų tarifus konkrečiai importo šaliai.

• Informuoti klientus apie galimas papildomas išlaidas atsiimant siuntinį.

• Suderinti su vežėjais DDP (Delivered Duty Paid) arba DDU (Delivered Duty Unpaid) parinktis.

4. Kaip tinkamai nustatyti PVM Shopify?

Norint užtikrinti tinkamą mokesčių apskaičiavimą Shopify platformoje:

1. Pasirinkite mokesčių nustatymus Shopify.

2. Pridėkite šalis, į kurias parduodate ir priskirkite tinkamus PVM tarifus.

3. Įjunkite PVM OSS, jei jums taikoma ši procedūra.

4. Nustatykite atvirkštinį apmokestinimą B2B sandoriams, kad išvengtumėte PVM taikymo įmonėms su ES PVM numeriu.

5. Integruokite Shopify su apskaitos įrankiais, kad palengvintumėte PVM ataskaitų rengimą.

PVM nustatymus rasite „Tax and duties“ skiltyje savo Shopify nustatymuose - sąraše raskite „Europe Union“ ir eikite į redagavimą.

Pasirinkite šalį, kurioje registravotės PVM OSS, ir įveskite savo PVM numerį.

PVM OSS paslaugos registracijos procesą rasite svetainėje https://vat-one-stop-shop.ec.europa.eu/one-stop-shop/register-oss_en 

Apibendrinimas

Pridėtinės vertės mokestis (PVM) ir muito mokesčiai yra pagrindiniai aspektai pardavimo Shopify ir pirkimų Matterhorn didmeninėse prekybos vietose. Priklausomai nuo jūsų įmonės vietos ir klientų, galioja skirtingos taisyklės, įskaitant registracijos PVM OSS reikalavimą įmonėms už ES ribų, parduodančioms klientams ES.

Šios temos nežinojimas yra spąstai žmonėms, norintiems pradėti prekybą internete - jei turite abejonių, pasikonsultuokite su savo buhalteriu, koks scenarijus tinka jūsų parduotuvei.